Cómo contabilizar un préstamo bancario (cuadro de amortización y asientos)

Un préstamo bancario se contabiliza en tres momentos: cuando el banco nos ingresa el dinero (separando lo que se devuelve en el próximo año, 520, de lo que se devuelve después, 170), cada vez que pagamos una cuota (la parte de capital reduce la deuda y los intereses son gasto, 662) y al cierre de cada año, cuando se pasa de largo a corto plazo lo que vence el año siguiente. Te lo explico con el cuadro de amortización y todos los asientos resueltos.

Las cuentas del préstamo

Cuenta	Qué recoge
(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito	El capital que se devolverá en más de 12 meses
(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito	El capital que se devolverá en los próximos 12 meses
(662) Intereses de deudas	El gasto por intereses de cada periodo
(527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito	Intereses devengados y aún no pagados al cierre
(572) Bancos	Entrada del préstamo y salida de las cuotas

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Ejemplo resuelto: préstamo francés a 3 años

El 1 de enero de 2026 una empresa recibe un préstamo de 30.000 € a 3 años, al 6 % anual, que se devuelve en cuotas anuales constantes (sistema francés) cada 31 de diciembre. No hay comisiones.

Paso 1: el cuadro de amortización

La cuota constante del sistema francés es: cuota = C × i / (1 − (1 + i)⁻ⁿ) = 30.000 × 0,06 / (1 − 1,06⁻³) = 11.223,29 €. Cada año los intereses se calculan sobre el capital pendiente, y el resto de la cuota amortiza capital.

Año	Cuota	Intereses	Capital amortizado	Capital pendiente
0				30.000,00
2026	11.223,29	1.800,00	9.423,29	20.576,71
2027	11.223,29	1.234,60	9.988,69	10.588,02
2028	11.223,30	635,28	10.588,02	0,00

En el último año se ajusta la cuota por los céntimos de redondeo (11.223,30 €) para que el capital pendiente quede exactamente a cero.

Paso 2: la entrada del dinero (1/1/2026)

Lo que se devolverá en 2026 (capital del primer año, 9.423,29 €) es deuda a corto plazo; el resto (20.576,71 €), a largo.

Debe	Cuenta	Haber
30.000,00	(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
	a (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito	9.423,29
	a (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito	20.576,71
30.000,00	Total	30.000,00

Paso 3: 31/12/2026

Debe	Cuenta	Haber
9.423,29	(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito
1.800,00	(662) Intereses de deudas
	a (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros	11.223,29
11.223,29	Total	11.223,29

Debe	Cuenta	Haber
9.988,69	(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito
	a (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito	9.988,69
9.988,69	Total	9.988,69

Paso 4: 31/12/2027

Debe	Cuenta	Haber
9.988,69	(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito
1.234,60	(662) Intereses de deudas
	a (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros	11.223,29
11.223,29	Total	11.223,29

Debe	Cuenta	Haber
10.588,02	(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito
	a (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito	10.588,02
10.588,02	Total	10.588,02

Paso 5: 31/12/2028

Debe	Cuenta	Haber
10.588,02	(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito
635,28	(662) Intereses de deudas
	a (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros	11.223,30
11.223,30	Total	11.223,30

Fíjate en el patrón: cada 31 de diciembre se paga la cuota (capital contra la 520 e intereses a la 662) y se traspasa de la (170) a la (520) el capital del año siguiente. En el último año ya no queda nada en la (170).

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Si la cuota no coincide con el cierre: intereses devengados

Si el préstamo se pagara, por ejemplo, cada 30 de junio, a 31 de diciembre habría seis meses de intereses devengados pero no pagados. Por el principio de devengo se registran como gasto del año con abono a la (527), y al pagar la cuota se cancela la (527).

Por ejemplo, un préstamo de 30.000 € al 6 % recibido el 1 de julio, con cuotas que vencen cada 30 de junio: a 31 de diciembre hay 6 meses de intereses devengados = 30.000 × 6 % × 6/12 = 900,00 €.

Debe	Cuenta	Haber
900,00	(662) Intereses de deudas
	a (527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito	900,00
900,00	Total	900,00

Errores típicos

• Meter todo el préstamo en la (170). Lo que vence en los 12 meses siguientes va a la (520).
• Registrar la cuota entera como gasto. Solo los intereses son gasto; el capital reduce la deuda.
• Olvidar la reclasificación de largo a corto plazo al cierre de cada año.
• Calcular los intereses sobre el capital inicial todos los años: se calculan sobre el capital pendiente.

Ejercicio para practicar

El 1/1 una empresa recibe un préstamo de 12.000 € al 5 % anual, a devolver en 2 cuotas anuales constantes cada 31/12. Calcula la cuota, el cuadro de amortización y los asientos del primer año.

Ver la solución

Cuota = 12.000 × 0,05 / (1 − 1,05⁻²) = 6.453,66 €.

Año	Cuota	Intereses	Capital	Pendiente
0				12.000,00
1	6.453,66	600,00	5.853,66	6.146,34
2	6.453,66	307,32	6.146,34	0,00

Debe	Cuenta	Haber
12.000,00	(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
	a (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito	5.853,66
	a (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito	6.146,34
12.000,00	Total	12.000,00

Debe	Cuenta	Haber
5.853,66	(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito
600,00	(662) Intereses de deudas
	a (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros	6.453,66
6.453,66	Total	6.453,66

Debe	Cuenta	Haber
6.146,34	(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito
	a (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito	6.146,34
6.146,34	Total	6.146,34

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